Оптимизация без дробления бизнеса и разрывов по НДС: какие варианты остались и какие новые появились в 2025 году

Практикум для финансовых служб

 27-28 мая 2025 года

 Москва, отель «Бета»

 

Секция 1
Лекция «Оптимизация без дробления бизнеса и разрывов по НДС: какие варианты остались и какие новые появились в 2025 году»

Вы получите ответы на самые насущные вопросы бизнеса в этом году:

• Как изменить свою структуру и схемы работы в 2025 году?
• Как «заслужить» амнистию по дроблению, перейти на уплату НДС на УСН — и при этом не разориться?
• Как жить дальше в новых реалиях «модернизации фискальной системы», ужесточения и цифровизации налогового контроля?

Лектор — Кузьминых Артем Евгеньевич
Управляющий партнёр компании Кузьминых и партнёры™, консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, аттестованный налоговый консультант (Ассоциация налоговых консультантов), преподаватель Национального исследовательского университета «Высшая школа экономики» (НИУ ВШЭ). Автор десятков статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных изданий.

 

Секция 2
Консультации и ответы на вопросы

Для всех участников параллельно с лекцией работают онлайн-консультанты:

• Отвечают на вопросы участников в чате семинара,
• Разбирают ситуацию именно вашей компании,
• Дают конкретные рекомендации.

«Закрытые» консультации лектора не под запись — после семинара и только для очных участников.

Онлайн-консультанты:

• Кормушаков Юрий Валиуллович - ведущий консультант по налоговому планированию компании «Кузьминых и партнёры». 27 лет налоговой практики. Имеет опыт работы в Государственной налоговой инспекции, главный государственный налоговый инспектор, Советник налоговой службы 3 ранга.
• Кудла Анастасия Викторовна - К.э.н., ведущий налоговый консультант. Более 20 лет практики по вопросам налогообложения и учета, в т.ч. работа с адвокатами по оспариванию привлечения директора к уголовной ответственности по ст.199 УК РФ, опыт оспаривания заключения арбитражного управляющего о наличии признаков преднамеренного банкротства; Чтение лекций по профильным дисциплинам в университете.

 

 

 

 

 

Регламент

27 мая
09:30 - 10:00                  Регистрация
10:00 - 11:30                  Обучение
11:30 - 12:00                  Кофе-брейк
12:00 - 13:30                  Обучение
13:30 - 14:30                  Обед
14:30 - 17:30                  Обучение

28 мая
10:00 - 11:30                  Обучение
11:30 - 12:00                  Кофе-брейк
12:00 - 13:30                  Обучение
13:30 - 14:30                  Обед
14:30 - 17:30                  Обучение

 

Программа семинара

Обзор изменений законодательства и практики: что в 2025 году не работает так, как раньше:

• агрессивная «оптимизация НДС» в самых одиозных вариантах (обналичка, «бумажный НДС», «площадки»);
• дробление бизнеса при наличии явных признаков дробления, и, в частности, дробление на субъектов УСН для неуплаты НДС.
• Новая ИАС «Дробление», новые отделы по дроблению в ИНФС, активизация работы по дроблению в связи с амнистией. Франчайзинг — больше не панацея от всех бед (не даёт защиты от обвинений в дроблении);
• «переезд» в низконалоговый регион не дает льготы по УСН первые 3 года;
• сокращение льгот по УСН в низконалоговых регионах, преследование за «налоговый туризм» в Калмыкии, Удмуртии и др. регионах;
• массовое и топорное использование самозанятых (а также ИП) как налоговая схема (= «подмена трудовых отношений гражданско-правовыми»). Межведомственные комиссии по зарплатным налогам с участием представителей трудовых инспекций и налоговиков;
• НДФЛ до 22%, в т.ч. у ИП на ОСН;
• ПСН менее доступна;
• льготы по страховым взносам для МСП теперь не с зарплаты выше МРОТа, а с зарплаты выше 1,5 МРОТа (+сам МРОТ вырос);
• покупка физлицом доли в ООО ниже рыночной цены влечет уплату НДФЛ;
• выход из ООО и передача имущества выходящему участнику теперь не безналоговая (Постановление КС РФ от 21.01.2025 № 2-П по делу ООО «Успех и Н»);
• продажа физлицом доли в ООО (или выход из ООО) при владении долей более 5 лет (только до 50 млн/год);
• ставки налога на прибыль 0% для IT-компаний больше нет;
• займы на строительство/покупку жилья теперь могут создавать материальную выгоду у физлица (НЛФЛ 35%).

 

Что осталось/работает:

• оптимизация/планирование по НДС в более качественных вариантах — отсрочка уплаты НДС, «безразрывный НДС», реальные покупки реальных товаров/работ/услуг, манипулирование добавленной стоимостью (и прибылью) для планирования НДС (и налога на прибыль) с учётом новых реалий 2025 года. Перераспределение расходов и вычетов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые сделки с отрицательной маржинальностью с обоснованием цены, создание безНДСных доходов. Ограничение использования: безНДСные обороты — как их выявить/создать, а также мотивировать/вынудить покупателей становиться «безНДСными»;
• грамотное структурирование бизнеса (при отсутствии признаков дробления) как альтернатива формальному дроблению. Построение многоцелевого виртуального холдинга для защиты бизнеса и налогового планирования. Рациональное построение его структуры: разделение оборотов, капитала, активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков. Элементы холдинга — Операционные компании, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в снижении рисков налоговой оптимизации. Как уйти от аффилированности. Не номиналы, а доверенные лица — где их взять и как контролировать. Альтернативы франчайзингу: «незарегистрированный франчайзинг» и дилерская/партнёрская сеть;
• льготы по УСН при создании нового юрлица/ИП в низконалоговых регионах при условии реальности ведения деятельности. Продолжают действовать льготы в некоторых регионах (Чечня, Ингушетия и др., в Ленинградской области и Санкт-Петербурге 5/7% УСН для множества видов деятельности (при некоторых условиях);
• грамотное использование самозанятых и ИП без признаков «подмены». Платежи им и ГПХшникам через платформы-агрегаторы услуг фрилансеров;
• ПСН при соблюдении новых условий;
• налоговые каникулы для ИП продлены (для некоторых видов деятельности);
• личные фонды как механизм защиты активов (Хранитель активов) и налогового планирования;
• выход из ООО и передача действительной стоимости чистых активов деньгами, а для передачи имуществ есть и другие схемы (рассмотрим на семинаре);
• продажа физлицом доли в ООО (или выход) при владении более 5 лет до 50 млн рублей остается + можно растягивать на более чем 1 год + выйти могут несколько физлиц;
• льготы по страховым взносам для МСП теперь с зарплаты свыше 1,5 МРОТ, но это лучше, чем без льгот;
• налог на прибыль 5% для IT по-прежнему на 20 проц. пунктов ниже, чем для всех;
• НДФЛ у ИП на ОСН по-прежнему ниже, чем налог на прибыль у юрлиц, плюс не сразу 22%, а по шкале (эффективная ставка ещё ниже) + по-прежнему у ИП нет налога на дивиденды;
• материальная выгода по НДФЛ возникает не при всех займах физлицам, а только в 4 случаях;
• прочие способы — (региональный) инвестиционный налоговый вычет, резервы, лизинг, амортизационная премия, льготы для медицины, образования, IT, общепита, гостиниц/туризма...

 

Что новое появилось:

• НДС от маркетплейсов — как его «спасти» (взять к вычету), но при этом продавать товары через маркетплейс на безНДСной «упрощёнке»?;
• амнистия по дроблению за 2022–24 гг. Ждём претензий, если будут — отказываемся от дробления в 2025 г. «задним числом» (расскажу как), не будет — «пронесло». Ст. 6 закона 176-ФЗ может быть либерализована;
• уплата НДС/переход на более высокую ставку НДС на УСН — со следующего месяца (не задним числом). Это делает возможным иметь до 5+ млрд рублей безНДСной реализации в год;
• специальные ставки НДС 5/7% на УСН (выгодно в сочетании с другими вариантами налоговых режимов при перераспределении вычетов, покупателей и расходов);
• НДС 20% на УСН — иногда это благо, а не катастрофа;
• АУСН (почти) по всей стране — новый вариант выплаты белой зарплаты без страховых взносов (с сохранением социальных гарантий и пенсионных накоплений);
• новые льготные страховые взносы для производственных МСП;
• федеральный инвестиционный налоговый вычет.

 

Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальный экспресс-анализ и экспресс-моделирование решений по налоговому планированию.